Å få kontoen din er et avgjørende trinn for mange gründere. Valget av juridisk status er imidlertid fortsatt et sentralt spørsmål: er det bedre å velge frilansstatus eller skape en individuell virksomhet? Med utviklingen av markedsregler og forventninger påvirker denne avgjørelsen direkte beskatning, sosial beskyttelse og aktivitetsvekst. I 2025 var forskjellene mellom disse vedtektene mer markerte enn noen gang, og det er viktig å forstå deres implikasjoner før de kommer i gang med å unngå dyre feil.
Frilansstatus: fleksibilitet og enkelhet
Begrepet «frilans» brukes ofte til å utpeke en uavhengig arbeider, men det tilsvarer ikke en juridisk status i seg selv. Flertallet av frilansere utøver under mikroinnleveringsregimet, som tilbyr forenklet styring og attraktiv beskatning.
I 2025 er dette kostholdet fortsatt et av de mest tilgjengelige, med et omsetningstak bemerket til € 188.700 for kommersiell virksomhet og € 77.700 for tjenester (vær forsiktig fordi takene for øyeblikket er diskutert spesielt om de som gjelder Vat -franchisen). En av hovedfordelene er betaling av sosiale bidrag bare på omsetningen som faktisk er samlet inn. Dette gjør det mulig å begrense kostnader i tilfelle et fall i aktiviteten.
Imidlertid har denne statusen grenser. Fraværet av et skille mellom personlig og profesjonell arv (selv om det er mulig å skille dem) kan utsette frilans for økonomiske risikoer i tilfelle gjeld eller tvister. I tillegg, utover omsetningsgrenser, blir det nødvendig å utvikle seg mot et annet kosthold. Dette kan komplisere administrativ styring og innebære en endring i beskatning.
Den eneste eieren: mer beskyttelse, men tyngre styring
Individuell virksomhet (IS) er et mer robust alternativ for gründere som ønsker å sikre sin aktivitet. Siden reformen i 2022 tilbyr denne statusen automatisk skille mellom personlig og profesjonell arv, og beskytter dermed gründeren i tilfelle økonomiske vanskeligheter.
I motsetning til mikroinnleveringsregimet, er det mulig å utlede de virkelige belastningene (leie, utstyr, forskyvninger) før beregningen av beskatning. Dette kan være en fordel for aktiviteter som krever betydelige investeringer, for eksempel strategiråd, håndverk eller audiovisuell produksjon. I tillegg, avhengig av omsetningen og den valgte skatteorganisasjonen, er det mulig å velge selskapsskatt (IS), som kan være mer fordelaktig enn inntektsskatt (IR).
På den annen side innebærer det strengere kontoer og tyngre administrative forpliktelser. For noen gründere kan denne kompleksiteten være en brems, spesielt ved aktivitetsstart, når prioritet er å fokusere på kommersiell utvikling i stedet for regnskapsstyring.
Hvilket alternativ for å optimalisere beskatningen din?
Valget mellom mikroinngang og eneste eierforhold har en direkte innvirkning på beskatning. Mikroinntatsen drar nytte av et forenklet kosthold, med en flatrente avgiftsrate (12,8 % for salg og 22 % for servicetjenester). Dette systemet er fordelaktig for de som har lite kostnader for å trekke og ønsker å dra nytte av forenklet styring.
På den annen side, for en aktivitet med betydelige kostnader (hyppige turer, kjøp av utstyr, lokale fagpersoner), kan eneste eierforhold være mer interessant. Ved å trekke fra frontkostnadene reduserer gründeren hans skattepliktige overskudd og kan optimalisere skattesatsen. Denne fleksibiliteten er spesielt nyttig for liberale yrker, ledelseskonsulenter eller håndverkere hvis driftskostnader er høye.
Sosial beskyttelse og pensjonisttilværelse: Et kriterium som ikke skal oversettes
Sosial beskyttelse er et annet sentralt element å vurdere. Under mikroinnleveringsregimet er trygdebidrag proporsjonale med omsetningen, men de gjør det ikke alltid mulig å bidra nok til en behagelig pensjonisttilværelse. I tillegg, i tilfelle en langvarig sykdom eller arbeidsstopp, forblir de opplevde kvotene begrenset. Dette kan svekke den økonomiske stabiliteten til gründeren.
Den eneste eierforholdet tilbyr derimot bedre dekning av trygd, spesielt for pensjonisttilværelse. Ved å bidra til en reell fordel snarere enn på en grov omsetning, kan gründeren forbedre pensjonsrettighetene og til sykdomsfordeler. Dette punktet er spesielt viktig for de som planlegger å utvikle sin aktivitet på lang sikt og ønsker å dra nytte av bedre trygd.
Skalerbarhet og aktivitetsutvikling
Hvis målet er å teste et prosjekt eller generere tilleggsinntekter, er mikro-enterprise ofte det ideelle valget. Den administrative enkelheten og den lette ledelsen lar deg starte raskt uten store begrensninger og betydelige startkostnader.
På den annen side, hvis ambisjonen skal strukturere en aktivitet og gjøre den til en virkelig vekstspak, gir den eneste eieren mer fleksibilitet. Det ansetter, reduserer kostnadene og får tilgang til mer hjelpemidler og finansiering. Noen gründere ønsker også å utvikle seg mot et selskap (SASU eller EURL) etter noen år for enda mer skatteoptimalisering og troverdighet hos kunder og investorer.
Så hvilket valg å ta i 2025?
Valget mellom frilans og eneeierskap avhenger fremfor alt av målene dine. For en enkel aktivitet, med få belastninger og et ønske om å teste et marked, er mikro-enterprise fortsatt et ideelt alternativ. På den annen side, for et prosjekt som krever investeringer, bedre sosial beskyttelse og skatteoptimalisering, er det eneste eieren en mer passende løsning.
I alle fall gjør det mulig å forutse disse aspektene godt mulig å unngå ubehagelige overraskelser og å sikre bærekraften til dens aktivitet. Med den konstante utviklingen av det regulatoriske rammeverket anbefales det å bli ledsaget av en chartret regnskapsfører eller en spesialisert rådgiver for å gjøre det mest fornuftige valget i henhold til hans situasjon.
